RESICO: qué es, quién puede tributar y cómo inscribirte

El Régimen Simplificado de Confianza entró en vigor el 1 de enero de 2022 con la reforma a la Ley del ISR (LISR). Para personas físicas está en los artículos 113-E a 113-J; para personas morales, en los artículos 206 a 215. Sustituyó en la práctica al RIF y se volvió la opción más común para freelancers, pequeños comercios y arrendadores.

La idea es simple: pagas ISR sobre lo que efectivamente cobras en el mes, sin IVA, con una tasa baja y sin restar gastos. A cambio, tienes que facturar todo, declarar cada mes a tiempo y no pasarte del límite de ingresos.

¿Qué es el RESICO y cómo funciona?

En el RESICO de personas físicas no calculas utilidad. Tomas tus ingresos cobrados del mes (sin IVA) y les aplicas una tasa que va de 1% a 2.5% según el monto. La tasa se aplica a todo el ingreso del mes, no por tramos como en la tarifa del régimen general.

Ejemplo rápido: si en un mes cobras $30,000 sin IVA, pagas 1.10% de $30,000 = $330 de ISR. En el régimen de actividad empresarial y profesional, con tarifa progresiva, normalmente pagarías bastante más, aunque ahí sí puedes deducir gastos. Si tus gastos son muy altos frente a tus ingresos, haz la comparación antes de cambiarte.

La tabla anual, los ejemplos con cambios de tramo y las obligaciones mes a mes están en RESICO personas físicas 2026: tasas de ISR, límites y obligaciones.

¿Quién puede tributar en RESICO?

Según el artículo 113-E de la LISR, puedes optar por el RESICO si eres persona física y:

• Realizas únicamente actividades empresariales, profesionales u otorgas el uso o goce temporal de bienes (arrendamiento), o una combinación de ellas.
• Tus ingresos de esas actividades en el ejercicio anterior no pasaron de $3,500,000. Si empiezas actividades, aplica si estimas que no rebasarás ese monto en el año.

También puedes estar en RESICO si además recibes sueldos y salarios o intereses, siempre que la suma de tus ingresos no exceda los $3.5 millones. Es decir, ser asalariado no te impide facturar por tu cuenta en RESICO.

Caso especial: si te dedicas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, no pagas ISR por los ingresos de esas actividades mientras no pasen de $900,000 cobrados en el año.

¿Quién no puede entrar al RESICO?

El mismo artículo 113-E excluye a quienes:

1. Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales, o sean partes relacionadas en los términos del artículo 90 de la LISR.
2. Sean residentes en el extranjero con uno o varios establecimientos permanentes en México.
3. Tengan ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
4. Reciban ingresos asimilados a salarios de las fracciones III a VI del artículo 94 (por ejemplo, consejeros o administradores, o quienes eligieron que sus honorarios o actividad empresarial se paguen como asimilados).

Hay excepciones para algunos socios: la Resolución Miscelánea Fiscal ha permitido entrar a socios de personas morales con fines no lucrativos que no reciban remanente distribuible, y a socios de cajas de ahorro o cooperativas de ahorro y préstamo. Revisa la RMF vigente o confírmalo con tu contador antes de cambiarte si eres socio de cualquier sociedad.

Ojo con las plataformas digitales: si vendes o rentas a través de apps (por ejemplo, hospedaje), la combinación con RESICO tiene reglas propias y la reforma 2026 cambió las retenciones de plataformas. Revísalo con tu contador.

¿Y las personas morales?

También existe RESICO para personas morales (sociedades con socios personas físicas e ingresos de hasta $35 millones), pero funciona distinto: no paga sobre ingresos con tasa baja, sino un ISR de 30% sobre flujo de efectivo con deducciones. Lo explicamos en RESICO personas morales.

¿Cómo me inscribo o me cambio al RESICO?

Depende de si ya estás en el RFC:

• Si te vas a inscribir por primera vez, eliges el Régimen Simplificado de Confianza al momento de la inscripción al RFC.
• Si ya estás inscrito en otro régimen (por ejemplo, actividad empresarial y profesional o arrendamiento), presentas un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones en el portal del SAT. Para tributar en RESICO desde el 1 de enero, el aviso se ha tenido que presentar a más tardar el 31 de enero del año de que se trate (ficha 71/CFF del Anexo 1-A de la RMF). Si se te pasó, normalmente tienes que esperar a enero del año siguiente; confírmalo con tu contador para tu caso.

Pasos generales para el aviso de actualización:

1. Entra a sat.gob.mx con tu RFC y contraseña o e.firma.
2. Busca el trámite de actualización de actividades económicas y obligaciones.
3. Selecciona las actividades que realizas y el Régimen Simplificado de Confianza.
4. Revisa el preliminar, firma y descarga tu acuse.
5. Descarga tu Constancia de Situación Fiscal actualizada y compártela con tus clientes para que facturen con el régimen correcto (clave 626).

¿Qué requisitos tienes que cumplir dentro del RESICO?

El artículo 113-G de la LISR enumera las obligaciones. Las principales:

• Estar inscrito en el RFC y mantenerlo actualizado.
• Tener e.firma y buzón tributario activos. El SAT indica que quien se inscriba o actualice actividades para entrar al RESICO tiene hasta el 1 de enero de 2027 para habilitar el buzón.
• Emitir CFDI por todos tus ingresos y pedir CFDI de tus gastos e inversiones.
• Presentar el pago mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente.

Recuerda que el RESICO es solo para ISR. El IVA se sigue cobrando y declarando cada mes como en cualquier régimen.

¿Cuándo sales del RESICO?

Dejas de tributar en el RESICO cuando:

• Tus ingresos rebasan $3,500,000 en cualquier momento del año. Pasas al régimen general a partir del mes siguiente.
• Omites tres o más pagos mensuales en un año calendario, consecutivos o no o no presentas la declaración anual cuando te corresponde.
• Incumples las obligaciones del artículo 113-G (facturar, e.firma, buzón, pagos).
• Caes en alguna de las exclusiones, por ejemplo, te vuelves socio de una sociedad mercantil.

La diferencia importa: si sales por exceder el límite o por una exclusión que después desaparece, puedes volver cuando vuelvas a cumplir los requisitos. Si sales por incumplir tus obligaciones, la ley dice que no podrás volver a tributar en el RESICO.

Sobre la declaración anual, el SAT ha relevado a la mayoría de las personas físicas en RESICO de presentarla; los detalles y excepciones están en ¿El RESICO presenta declaración anual?. Para el día a día, sigue la declaración mensual RESICO paso a paso.

Nuestra calculadora RESICO es software para estimar tu ISR; no es asesoría fiscal ni presenta declaraciones por ti.