DIOT 2026: quién la presenta, cuándo y cómo.

La DIOT es la declaración informativa mensual en la que los contribuyentes obligados al pago del IVA reportan, proveedor por proveedor, las operaciones que pagaron en el mes: cuánto, a qué tasa, cuánto IVA acreditan y cuánto retuvieron. No se paga ningún impuesto con ella; sirve al SAT para cruzar el IVA que acreditas contra lo que tus proveedores facturaron y declararon.

Qué cambió con la plataforma nueva

En 2025 el SAT sustituyó el programa de escritorio por una plataforma en línea. El archivo de carga masiva pasó de 24 a 54 campos, con categorías nuevas de IVA acreditable y no acreditable y un campo obligatorio de efectos fiscales. Desde el 1 de agosto de 2025 la DIOT sólo se presenta en esa plataforma, incluso para periodos anteriores. Muchos contadores reportaron lentitud y rechazos al subir archivos armados con plantillas viejas; el detalle está en la guía del error de 54 campos.

Qué se informa: flujo de efectivo

El IVA es acreditable cuando efectivamente se pagó (Ley del IVA, art. 5 fr. III), y todos los campos del layout hablan de actos “pagados”. En la práctica:

• Una factura PUE se considera pagada al emitirse y va en el mes de su fecha.
• Una factura PPD va en el mes en que la pagas, por lo que dice el complemento de pago (REP). Si pagas la mitad en septiembre y la otra mitad en octubre, cada mitad va en su mes.
• Las notas de crédito del mes se declaran como devoluciones, descuentos y bonificaciones en su tasa.

Que una PUE pagada en otro mes deba moverse al mes del pago es la lectura usual de la ley, pero no encontramos un texto del SAT que lo diga para la DIOT Sin verificar. El generador usa la fecha de la factura y te recomienda ajustar esos casos.

Los datos que necesitas por proveedor

1. Tipo de tercero: nacional (04), extranjero (05) o global (15).
2. Tipo de operación: enajenación de bienes, servicios profesionales, uso o goce temporal de bienes, importación u otros.
3. RFC; para extranjeros, número de identificación fiscal, nombre y país.
4. Valor de los actos pagados por tasa y sus devoluciones; IVA acreditable y no acreditable; IVA retenido; exentos, tasa 0% y no objeto.
5. Si diste efectos fiscales a los comprobantes (01 sí, 02 no).

Tres caminos para armarla

Con pocos proveedores, la captura en el portal funciona. Con más, conviene la carga batch: un TXT con una línea por proveedor. Puedes armarlo desde los XML de tus gastos con el generador, llenar nuestra plantilla de Excel de 54 columnas, o escribirlo tú siguiendo la guía del TXT. En los tres casos, pásalo por el validador de arriba antes de entrar al portal.

¿Eres persona física en RESICO? Además de la DIOT, tu ISR mensual se calcula con la tabla del artículo 113-E; usa la calculadora RESICO.